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绵阳师范学院“三公”经费审计实施办法
2016-03-03 00:00   审计处

第一章  总则

第一条  为规范学校“三公”经费审计工作,强化审计监督管理,提高资金的使用效益,根据党中央和国务院《党政机关厉行节约反对浪费条例》等上级有关部门的文件规定及《绵阳师范学院关于内部审计工作的规定》等校内规章制度规定,制定本办法。

第二条  本办法所称“三公”经费,是指校内相关单位及人员因公出国(境)经费、公务车购置及运行费、公务接待经费。

第三条  对“三公”经费实施审计的目的是:促进学校党风廉政建设和节约型校园建设,规范“三公”经费的使用管理,及时发现“三公”经费使用管理中出现的问题并促进整改落实,保障学校各项事业的健康发展。

第四条  “三公”经费审计的具体实施由审计处负责。采用定期和不定期审计相结合的方式进行。

 

第二章  “三公”经费审计主要内容

第五条  学校审计部门在实施“三公”经费审计时,应围绕经费管理制度、经费预算管理及执行情况、经费支出管理等方面开展审计工作。

第六条  “三公”经费管理制度审计的主要内容

(一)“三公”经费管理体制是否符合国家和上级主管部门的规定并适应本单位发展需要;

(二)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)会计核算方式是否符合会计法规和制度的规定。

第七条  “三公”经费预算管理及执行情况审计的主要内容

(一)“三公”经费预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定;各项经费支出是否全部纳入预算管理,支出标准是否合规;

(二)各项经费支出是否按照预算执行,是否真实、合法,会计核算是否合规,有无将“三公”经费通过人为分解列入其他项目经费、有无将“三公”经费列在其它科目进行核算的情况。

(三)经费预算调整有无合理的原因和明确的项目、数额和说明,是否按规定程序办理并经批准后执行;

(四)预算执行情况及产生差异的原因。

第八条  “三公”经费支出管理审计的主要内容

(一)公务接待费用列支是否真实,审批程序是否到位,费用控制是否严格,有无将非公务活动纳入接待范围,或通过其他方式隐瞒公务接待费用的情况;

(二)公务用车支出方面,车辆购置、定点维修是否经过政府采购审批,新购车辆有无超过审批标准,单车运行费用、修理费支出等是否合理;

(三)因公出国(境)支出方面,因公出国、出境考察学习是否经相关部门审批,出国(境)事由是否合理,费用支出是否超过审批的标准,有无超过规定时间等,有无变相以考察名义公款旅游等违法违纪行为。

(四)有无用不合规的发票或虚假发票报销;

(五)“三公”支出是否为本部门业务活动所必需,“三公”支出是否与其履行行政职能相匹配;

(六)有无将“三公”经费转移至其他校属单位列支;有无套取专项资金私设“小金库”乱发钱物等违规违纪现象;

(七) “三公”支出与上年同期、同系统(行业)比较情况;

(八)学校认为需要审计的其他事项。

 

第三章 “三公”经费审计的实施

第九条  学校审计部门根据上级有关部门及学校领导要求,结合学校内部管理的需要,及时安排“三公”经费审计,并列入年度审计工作计划,报经学校主要领导批准后实施。

第十条  在实施审计过程中,校内相关单位及人员应按照审计组要求的时限提供与审计有关的全部资料。资料提供单位及人员应对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺,不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第十一条  审计部门应按审计规范和审计程序认真实施审计,在通过核查会计账目、凭证、账表、实物资产和查阅相关文件资料及调查取证后,应按规定程序及时提出书面审计报告并征求相关单位及人员意见。相关单位或人员对审计报告内容存有异议的,应以书面形式向审计部门提出,审计部门应认真复核,必要时可组织审计小组人员再次核对相关资料与数据,做到实事求是,客观公正。

第十二条  审计报告报送学校主管领导审批后呈送校长办公会审议。经审议通过的审计报告应在一定范围内予以通报。经审计,发现被审计人及所在部门有严重违反国家财经法规和学校制度或触犯刑律的,上报学校同意后,按规定移交纪检、监察或司法机关处理。

第十三条  对审计报告中提出的问题及整改意见和建议,相关单位及个人应在审计情况通报发出后十五日内进行整改落实,并将整改落实情况书面反馈至审计部门。审计部门在必要时可以开展后续审计,检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果,并向学校领导提交后续审计报告。

 

第四章 附则

第十四条  本办法由学校审计处负责解释。

第十五条  本办法自发文之日起施行。

 

 

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