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绵阳师范学院关于内部审计工作的规定
2014-12-23 00:00   审计法规处

绵师院发[2014]38号

第一章  总   则

第一条  为了加强学校审计工作,遵守财经法纪,促进廉政建设,加强内部管理,提高资金使用效益,保障学校建设和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条  学校内部审计是教育系统内部审计的重要组成部分。对校本级及其所属单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法实施审计监督。

真实性是指反映财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。

合法性是指财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。

效益性是指财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。

第三条 开展内部审计工作应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况,遵循依法审计、客观公正、服务大局、突出重点、注重效率、保证质量的原则,着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设,通过与相关部门合作促进学校事业发展。

 

第二章  审计机构和审计人员 

第四条  学校审计法规处是学校内部审计专职机构,依据国家法律、法规和学校的规章制度,对学校财务收支及其经济活动进行审计监督,对内独立行使审计监督权,对外代表学校办理与审计有关的事项。在学校党政领导下,向学校主要负责人负责并报告工作,同时接受上级主管部门业务上的指导和监督。

第五条  学校主管内部审计工作的校领导定期研究、部署和检查审计工作,听取审计法规处的工作汇报,及时审批审计报告,督促审计意见书和审计决定的执行,向校长办公会通报审计工作开展情况、重大审计事项的结果和信息。  

第六条  学校审计部门配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的专职审计人员,根据工作需要经学校批准还可聘任兼职审计人员或委托社会中介机构对有关事项进行审计。审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第七条  审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。

第八条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条  审计人员按照干部管理权限规定,由组织、人事部门任免和调动。审计人员的职务和职称按照国家以及学校的有关规定办理。对在审计工作中成绩突出的审计人员应予以表彰和奖励。

 审计人员应当政治思想合格、业务素质过硬。学校每年应当为审计人员提供脱产学习、培训和进修的机会,通过加强后续教育来保证专业胜任能力。

 

第三章  审计部门的职责和权限

第十条  根据内部审计的有关规定,学校审计部门履行下列职责: 

(一)负责对学校财务预算执行情况与财务决算情况进行审计监督。

(二)负责对学校本级及所属单位的财务收支及其他经济活动进行审计,向学校领导和上级主管部门反映情况,提出加强管理的意见和建议。

(三)根据学校决定或组织人事部门的委托,对学校各二级学院、部处党政负责人、校办企业负责人及学校附属单位负责人进行任期经济责任审计。

(四)对科研项目经费的使用、管理进行审计监督。

(五)对学校与境内、外组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行审计或审计调查。

(六)负责组织实施学校大型基建工程项目的全过程跟踪审计。  

(七)负责组织实施学校基本建设及修缮工程项目的概(预)算、结算审计。

(八)负责对学院购买大宗物品、设备、材料的经济活动及各类招投标活动进行审计监督。

(九)对校属各单位执行国家财经法规和学校财经制度实施审计调查;对学校经济活动的重点、热点问题进行专项审计或审计调研,提出加强管理的意见和建议。

(十)监督、检查国家及教育系统有关法律、法规和学校的规章制度的贯彻落实,对违法、违规行为提出纠正意见,并结合执行中的问题,对学校制定的规章制度提出修订、废止等法律建议。

(十一)管理学校涉及的诉讼、仲裁等各种内外法律事务,参与学校各种合同的合法性审查、学校的投(融)资项目的法律风险评估及学校日常经济行为的法律控制工作。

(十二)负责组织开展审计及有关法律法规的咨询及宣传工作。

(十三)完成上级部门和学校领导交办的其他工作。

第十一条  下列事项需经学校审计部门审签,方为有效:

(一)财务收支计划及科研、捐赠等各种专项经费的结算和财务决算的上报;

(二)学校建设经费的使用,基建、修缮工程的结算;

(三)学校投资兴办产业的关、停、并、转时清产核资的结果;

(四)学校对内对外所签订的经济(承包)合同;

(五)学校进行的各种招标采购活动应接受审计部门监督并将结果报送审计部门备案;

(六)学校领导决定需要审签的其他事项。

第十二条  审计部门在审计范围内,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

(二)审核凭证、账表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;

(三)参加学校财经工作会议和其他有关会议;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经学校领导同意,做出临时的制止决定;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学校领导批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高资金使用效益的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察部门处理的建议;

(八)根据学校的授权,监督、检查学校领导批准的审计意见书或审计决定的执行情况;

(九)经学校批准,公示有关审计报告,法律、法规另有规定的从其规定; 

(十)对审计工作的重大事项,及时向学校领导和上级主管部门反映。

 

第四章  审计工作程序

第十三条  审计部门应当根据学校的年度总体工作安排,以及上级主管部门的工作部署,拟定年度审计工作计划,报经学校主要负责人批准后组织实施。

第十四条  审计部门根据审计工作计划确定审计项目,并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。审计部门应在审计实施前三天向被审计单位或被审计人送达审计通知书。

第十五条  审计组实施审计过程中,应当按照审计操作规程编制审计工作底稿并采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。审计组应当根据审计证据,形成审计结论和建议,向内部审计机构提交书面报告。内部审计机构应当建立审计项目复核和审理制度,明确复核职责和流程,规定审理范围和程序等。 

第十六条  经复核后的书面报告应征求被审计对象的意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计部门,逾期视为无异议。

第十七条  审计部门审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需处理事项还应依据有关法规做出审计决定。并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报学校主要负责人审批,学校主要负责人作出批复后责成审计部门具体办理和监督执行。经批准后的审计意见书或审计决定自签发之日起二日内送达被审计单位执行。

被审计单位或有关单位对审计意见书或审计决定如有异议,可以在收到审计意见书和审计决定之日起十五日内,向审计部门提出书面意见,审计部门按程序转报学校领导并由学校领导作出相应的处理决定。

第十八条  被审计对象应当执行审计决定,落实审计报告有关意见和建议,并向内部审计机构报告执行情况。内部审计机构在必要时可以开展后续审计,检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果,并向学校领导提交后续审计报告。

第十九条  审计部门在审计事项结束后,按规定建立和管理审计档案。

 

第五章  责任追究

第二十条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计部门可以提出通报批评、给予党纪、政纪处分的建议,报学校领导或移交纪检、监察部门处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计监督检查的;

(六)拒不执行审计意见书或审计决定的;

(七)报复陷害审计人员和检举人的。

上述各项所列行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。

第二十一条  学校审计部门和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,应根据情节轻重,给予警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊,隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

 (四) 泄露国家秘密和被审计对象秘密的;

 (五) 违反法律、法规、规章的其他情形。

上述各款所列行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。

 

第六章  附   则

第二十二条  本规定由审计法规处负责解释。

第二十三条  本规定自签发之日起施行,2004年制订的《绵阳师范学院审计工作暂行规定》同时废止。

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