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绵阳师范学院领导干部经济责任审计实施办法
2014-12-23 00:00   审计法规处

绵师院发[2014]39号

第一章 总 则

第一条  为了加强学校对党政领导干部的管理、考核与监督,加强学校财经管理,维护财经纪律,客观公正地评价干部经济责任,并为考察和使用干部提供依据,促进干部勤政廉洁,提高办学效益。根据《关于认真贯彻落实中办发〔1999〕20号文件切实做好经济责任审计工作的意见》(中办发[2000]16号),《关于进一步做好经济责任审计工作的意见》(审办法[2001]7号),《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)及《绵阳师范学院关于内部审计工作的规定》等有关文件规定,结合学校实际情况,制定本规定。 

第二条  本办法所称“领导干部”是指由学校任命的党政职能部门、二级学院、校办企业、直属单位和附属单位等负有经济责任的党政主要领导干部,包括主持工作一年以上的副职领导干部及经济管理部门的科级干部。

第三条  本规定所称“经济责任审计”是指学校审计法规处对干部在任职期间、任职期满或因工作调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因在离开现职岗位前在管理职责与职权范围内履行经济责任的情况依法进行监督、评价和鉴证的行为。

第四条  本规定所指领导干部的“经济责任” 是指领导干部在任职期内对所在单位财经管理工作和财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动中应负有的责任,包括直接责任和主管责任。 

第五条  领导干部经济责任审计按审计实施时间可分为三种类型:即:任期届中、任期届满或离任经济责任审计。 

1、届中经济责任审计是指对干部在任职期中的经济责任审计; 

2、届满经济责任审计是指对干部在任职期满的经济责任审计; 

3、离任经济责任审计是指领导干部因工作岗位变动、离退休、辞职、退职、免职,撤职等原因在离开现职岗位前所进行的经济责任审计。 

第六条  对学校领导干部经济责任审计的审计期间原则上以干部管理部门确定的届期年限为准,必要时可延伸审计至其它年限。

    第七条  对领导干部进行经济责任审计的目的是:客观公正地评价干部在任期经济管理工作中的业绩与问题,对存在问题分清所应承担的责任,以进一步加强财经管理,促进经济活动健康有序开展,保障国有资产的安全完整,提高经费的管理使用效益,为学校组织人事部门提供考察任用干部的依据。

第八条  经济责任审计的具体实施由审计法规处负责,审计人员在办理干部经济责任审计事项时,必须坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、不徇私情、保守秘密的原则并遵守审计回避制度。审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位和个人必须依法予以配合并不得抵制、拒绝、阻挠和拖延审计以及打击报复。 

 

第二章 经济责任审计主要内容 

第九条  财务管理部门领导干部经济责任审计的主要内容为:

(一)是否依法履行财务管理的职责。

(二)学校预算的编制、调整和运作是否符合规定。

(三)学校经费的筹集情况如何,各项收支是否纳入学校统一管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校或二级单位收入等违纪违规和损失浪费问题;对学校二级单位经济活动财务的业务指导、监督情况。

(四)债权、债务是否清楚,资金运作是否安全有效,有无纠纷和遗留问题。

(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。

(六)资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题,现金、支票及有价证券的管理是否安全妥善。

(七)年度决算和财务报告及有关会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法,会计报表是否按审批手续报经上级主管部门审批。

(八)本单位绩效分配制度是否健全,绩效分配是否公平合理。

(九)本人遵守财经法规及廉洁自律情况。

(十)学校认为需要审计的其他事项。

第十条  物资、设备管理部门领导干部经济责任审计的主要内容为:

(一)是否依法履行物资、设备管理的职责。

(二)设备的购置是否符合学校和上级的规定,审批手续是否齐全、完备。

(三)专项设备资金的管理是否严格,有无截留、挪用情况。

(四)设备使用的效率、效益如何,有无长期闲置不用的设备和损失浪费的现象。

(五)物资、设备管理规章制度是否健全有效,账目登记是否及时、完整、真实,帐物是否相符。

(六)设备变卖、报损及物资材料损耗是否按规定程序进行。

(七)本单位绩效分配制度是否健全,绩效分配是否公平合理。

(八)本人遵守财经法规及廉洁自律情况。

(九)学校认为需要审计的其他事项。

第十一条  校办产业部门领导干部经济责任审计的主要内容为:

(一)任期内主要经济指标或任期目标完成情况。

(二)贯彻《公司法》和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办产业进行管理的情况。

(三)校办企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况;校办企业是否照章纳税,利润分配是否合规,能否按协议或合同及时足额向学校上交有关费用和利润。

(四)国有资产安全完整、保值增值情况,有无无偿占用学校有形资产和无形资产的现象。

(五)经济决策的制订和执行情况,效益如何,有无重大的决策失误。

(六)各项合同、协议的签订、执行情况,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题。

(七)内控制度建立、健全和执行情况。

(八)本单位绩效分配制度是否健全,绩效分配是否公平合理。

(九)本人遵守财经法规及廉洁自律情况。

(十)学校认为需要审计的其他事项。

第十二条  基本建设管理部门领导干部经济责任审计的主要内容为:

(一)基建项目是否纳入计划管理,是否报主管部门或学校立项。

(二)基建项目是否按规定办理相关申请批准手续。

(三)勘察、设计、监理、施工以及由基建处牵头组织的大宗材料、设备采购是否按有关法规和学校规定的招标方式、招标程序进行招标;对投标人是否按规定进行了资格审查;招标文书和合同文本是否按规定经有关部门审查,是否按真实、合法、效益原则订立书面合同,明确各方的权利和义务。

(四)对合同的真实、全面履行是否进行监督;工程重大设计变更和提高建设标准是否经批准并履行相关手续;工程进度款的支付是否按合同进行审批;对工程进度和工程质量是否进行了有效的监督,质量是否达到设计要求,质量评定结果、进程是否达到合同要求。

(五)工程是否按规定组织竣工验收,相关手续是否及时、完善。

(六)是否按规定组织竣工结算,限额以上的项目是否全部送审计部门审核,尾款是否经审计完结才予以支付。

(七)是否按规定对工程质保进行管理,对工程质保期满前出现的维修事项是否及时安排施工单位维修;质保金的退还程序是否合规。

(八)各项管理制度和内部控制制度是否健全有效。

(九)本单位绩效分配制度是否健全,绩效分配是否公平合理。

(十)本人遵守财经法规及廉洁自律情况。

(十一)学校认为需要审计的其他事项。

第十三条 后勤集团领导干部经济责任审计的主要内容为:

(一)任期内主要经济指标或任期目标完成情况。

(二)是否依法履行经济管理的职责。

(三)授权管理的财产物资等各类资产状况如何,是否保值增值、有无无偿占用学校资产的情况。

(四)各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题。

(五)各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法,效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题。

(六)是否按照有关规定对所属中心(经济实体)进行管理,所属中心(经济实体)的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;利润分配是否符合规定,能否正确使用按规定比例拨付的经费。

(七)集团及所属中心组织的大宗物资、设备采购是否按有关法规和学校规定的招标方式、招标程序进行招标;对投标人是否按规定进行了资格审查;招标文书和合同文本是否按规定经有关部门审查,是否按真实、合法、效益原则订立书面合同,明确各方的权利和义务。

(八)所属中心(经济实体)与外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题。

(九)债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题。

(十)维修工程是否按相关规定立项、施工、办理结算,并经审计后付款。

(十一)本人遵守财经法规及廉洁自律情况。

(十二)学校认为需要审计的其他事项。

第十四条  学校其他领导干部经济责任审计的主要内容为:

(一)是否依法履行经济管理的职责。

(二)本单位经费状况如何,各项收支是否纳入学校收支两条线及预算管理,是否民主、真实、合法,有无违纪违规和损失浪费现象。有无设立“小金库”的现象,有无滥发津、补贴等问题。

(三)各类资产的管理是否规范,是否做到账物一致,资产是否安全完整、保值增值。

(四)所办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何。

(五)本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题。

(六)财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效。

(七)经济决策是否按规定的制度进行,效益如何,有无重大失误。

(八)任期内主要经济指标或任期目标完成情况。。

(九)本人遵守财经法规及廉洁自律情况。

(十)学校认为需要审计的其他事项。

 

第三章 经济责任审计的实施 

第十五条  领导干部经济责任审计立项,由学校党委根据对干部选任、管理、监督工作的需要,提出下一年度经济责任审计的指导意见,组织或人事部门与审计法规处根据指导意见拟定年度经济责任审计计划,报学校党委会批准,确定年度经济责任审计项目计划,并由组织或人事部门下达审计委托书。

第十六条  对领导干部的届中、届满经济责任审计的立项、提请与委托一般应在当年十二月上旬提出,并按本规定的程序报批后列入下一个年度审计工作计划。领导干部的离任经济责任审计或特殊情况下的经济责任审计的立项与委托,主管部门一般要根据先审后离的原则,在被审计人任职期满或离任前下达审计委托书,由审计法规处组织实施审计。

第十七条  审计法规处根据组织部下达的审计委托书,按照经学校党委会批准后的经济责任审计计划,依据规范的程序,制定经济责任审计工作计划,并组织实施。

第十八条  审计法规处一般应在审计实施三日前,向被审计人和所在部门送达审计通知书,并组织召开干部见面会或群众座谈会,广泛听取和征求收集意见。自审计实施之日起,一般应在一个月内完成审计核查工作,特殊情况下审计时间可以延长。

第十九条  审计通知书发出后,被审计人应按本规定所要求的“自查述职提纲”(见附件)和审计内容要求进行认真自查和作好各项准备工作,并按审计规定时限向审计法规处提供任期内的下列资料: 

l、履行财经管理职责和经济责任的个人述职书面报告; 

2、本单位的基本情况和任期内本单位的工作总结; 

3、按任职期限清理所在部门的债权债务清单、财产物资盘点清单、任职期内部门的所有会计帐册、帐簿、凭单、报表、财务预算(计划)书和业务统计资料及其它相关文件、资料等; 

4、本单位的各项内部管理规定和内控制度等; 

5、任职期内的经济目标责任书和尚在执行中的经济合同及其附件等; 

6、任职期初和任职期末办理财务交接的有关财务资料与其他经济手续; 

7、重大工作成绩、奖励或重大经济损失、处分的有关文件或说明材料; 

8、审计认为需要的其它资料。 

第二十条  审计法规处在收到上述资料后应按审计规范和审计程序认真实施审计,在通过核查会计帐目、凭证、帐表、实物资产和查阅相关文件资料及调查取证后应按规定程序及时提出书面审计报告。审计报告应征求被审计人和所在部门的意见,被审计人及所在部门在接到审计报告十日内应将其意见书面返回审计法规处。 

第二十一条  审计法规处应认真审定审计报告,对被审计人及所在部门提出的不同意见,审计法规处负责人应认真复核,必要时可再次听取被审计人及所在部门的申诉或组织审计小组人员再次核对相关资料与数据,做到实事求是,客观公正。 

第二十二条  审计报告应真实反映被审计干部在经济管理工作中的业绩与存在的问题以及应负的责任,并提出进一步加强管理工作的建议和给予表彰、奖励或处罚等建议意见。

第二十三条  对审计中查出的问题应明确责任归属,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》的规定,被审计领导干部应当承担的经济责任,按查出的问题与被审计人的关联程度,划分为直接责任、主管责任和领导责任。

直接责任可细分为应由领导干部个人承担的责任和直接领导责任。

个人直接责任:指领导干部个人违反财经纪律规定;个人决定、授意、指使、参与违反国家财经法规和学校财经制度;个人强令、纵容、包庇下属单位、个人违反国家财经法规等行为应当承担的责任。

直接领导责任:指由领导干部主持决策,或作为最终决定权人之一,在经济工作中违反财经法规,作出错误决策,或出现决策失误,给学校造成损失等应当承担的责任。

主管责任可细分为分管领导责任、一般领导责任。

分管领导责任:指领导干部由于不重视、或管理监督不力,在其直接分工负责范围内出现了违反国家财经法规或国有资产损失浪费等问题而应当承担的责任。

一般领导责任:指领导干部由于监管不力和失察等原因,其所在单位非本人直接分管工作中出现了违反国家财经法规和学校财经制度、或出现国家财产遭受损失等问题应当承担的责任。

第二十四条  对部门党、政主要负责人经济责任的界定、划分,要根据被审计部门党政班子的分工及领导干部与决策事项的关联程度,分析领导干部在决策中所处的地位和发挥的作用,本着谁决策谁负责、谁主持决策谁负主要责任的原则确定。 

第二十五条  审计报告应报送学校主管领导审批,经批准的审计报告或审计决定、审计意见书等应主送委托部门,同时抄送学校组织、纪委、监察、人事等部门进入干部管理档案,必要时抄送被审计干部及所在部门或相关部门。 

第二十六条  被审计干部和所在部门应认真执行审计意见和审计决定,如有异议,可按规定程序向学校领导提出,由学校领导研究处理。 

第二十七条  经审计,发现被审计人及所在部门有严重违反国家财经法规和学校政策或触犯刑律的,上报学校同意后,按规定移交纪检、监察或司法机关处理。 

 

第四章  附   则

第二十八条  对学校领导干部的经济责任审计,原则上由学校审计法规处组织校内审计人员负责审计实施。如审计任务重或审计人员不足时,可报经学校领导批准后由审计法规处委托社会审计机构进行审计。委托社会审计机构进行审计的业务由学校审计法规处归口管理并负责其复核验证工作。 

第二十九条  本办法自印发之日起施行。2005年制订的《绵阳师范学院领导干部经济责任审计暂行规定》同时废止。

第三十条  本办法由学校审计法规处负责解释

 

附件:领导干部经济责任审计述职报告提纲

 

附件:经济责任审计述职报告提纲

    一、任期内单位的基本情况 

l、本单位机构设置、管理体制及人员构成情况;

2、本单位管理、教学、科研或生产经营活动的基本情况。 

二、任期内单位的财经管理情况 

1、本人履行经济管理职责的情况; 

2、单位财经管理制度及内部控制制度的建立与执行情况; 

3、单位财经管理政策及收支使用(分配标准、比例)等的公开、透明情况。 

三、任期内单位的财务状况 

l、任期前后资产总额及增减变化情况,其中在本人任期内单位增加的固定资产总额情况(包括购置审批程序等); 

2、每年单位财务的收入与支出情况,其中: 

①上交学校目标数额; 

②为改善单位条件所投入的资金数额; 

③用于职工酬金、劳务、奖福利资金的数额; 

④用于其它方面的支出情况。 

3、任职期初和任职期末单位的各种经费的余额数; 

4、本单位的债权债务情况,有无经济纠纷和遗留问题,并说明缘由及处理措施; 

5、单位年度创收计划、项目及完成情况与盈亏状况。 

四、任期内单位的重要经济决策及效果、效益情况 

1、任期内的经济目标完成情况; 

2、本单位的重大经费支出情况; 

3、有无经济决策失误与重大损失浪费和违规投资等。 

五、任期内遵守国家财经法规和学校规章制度的情况 

l、本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财经制度,有无违规违纪问题; 

2、单位的各项收入是否严格按财务收支两条线规定全部纳入财务统一核算,有无隐瞒、截留、自收自支、私存私放财政资金或者其他公款的行为; 

3、单位的各项收入中有无乱集资、乱收费行为; 

4、单位掌握、管理、使用的各类专项资金是否做到专款专用,有无挤占、挪用等问题; 

5、本人勤政廉洁自律方面的情况; 

6、其它需要说明的情况。 

六、任期内的主要成绩、问题与建议或拟整改措施。

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