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绵阳师范学院基本建设及修缮工程项目竣工结算审计实施办法
2014-12-23 00:00   审计法规处

绵师院发[2014]41号

第一条  为了加强对基建、修缮工程项目的管理,提高建设资金的使用效益;规范学校基建、修缮工程项目的审计工作,提高审计工作质量。根据教育部《教育系统内部审计工作规定》、《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》及财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》等文件精神,制定本办法。

第二条  本办法所称基建工程项目是指学校及其所属单位以各种资金列入学校基本建设计划的基本建设项目;修缮工程项目是指学校及其所属单位扩建、改建、维修和装饰等工程项目。

第三条 本办法所称基建、修缮工程项目竣工结算审计是指学校审计法规处(或由审计法规处委托社会中介机构)依据有关法律、规章,对学校基建、修缮工程项目竣工结算阶段实施的审计。

第四条  学校及所属单位的基建、修缮工程项目不论建设资金性质、筹措渠道,都必须接受审计监督。未经竣工结算审计的建设项目,不得办理工程结算,其工程进度款支付不得超过合同价的90%。

第五条  各类工程建设项目竣工验收后,工程项目管理部门应要求施工单位按照合同规定完成竣工结算。各工程项目原则上应在工程竣工验收(或交付使用)后60日历天内报送竣工结算资料。施工单位如未在规定时间内提供完整的工程竣工结算资料,经书面催促后14天内仍未提供或没有明确答复,审计部门有权根据已有资料进行审查,责任由施工单位自负。竣工验收超过一年尚未送审,已无法对维修工程量进行审计核定的维修工程项目,审计部门原则上不再接收审计,相应后果由施工单位自行承担。

第六条  学校工程项目管理部门应对施工单位报送的竣工结算资料进行初审,并及时向审计部门提交竣工结算的完整资料,工程项目间存在交叉施工时,应将所有项目的竣工结算资料同时提交。对于送审资料不完整的项目应补齐资料后再送审。

工程项目管理部门对竣工结算送审资料的完整性、真实性负责,施工单位应对竣工结算送审资料的完整性、真实性、合法性负责。

第七条  经初审符合要求的工程结算资料方可报送审计,在报送时必须由项目管理部门负责人签署送审意见,并加盖部门公章。上半年竣工验收的项目最迟应当在当年10月份报送完毕,下半年竣工验收的项目最迟应当在当年11月20日前报送完毕,当年未按规定时间报送的项目不能保证当年完成项目审计。

第八条  工程项目管理部门在竣工结算审计送审时,应提供下列相关文件资料(所提供送审资料均应为原件):

(一)基建工程项目

1.项目建设的批准文件、设计文件、概算调整文件;

2.工程招标文件、工程量清单、招标控制价以及相关资料;

3.施工单位的投标文件(含软件版)等相关资料,实行竞争性谈判的竞争性谈判文件和相关材料;

4.工程施工合同及其附件、施工补充协议;

5.施工图纸(含CAD电子版)、施工图会审记录、竣工图纸;

6.工程设计变更和经济技术签证;

7.施工单位编制的工程结算书(含软件版);

8.建设单位自行采购设备、主要材料的合同、清单以及施工单位领用甲供材料汇总表;

9.建设单位专业分包工程合同及清单;

10.工程开工报告、隐蔽工程验收资料及竣工验收资料;

11.施工主要材料送检证明等相关资料;

12.安全文明施工测评表及施工单位取费证;

13.工程涉及的各类检测报告及检测合同;

14.施工日志、监理日志及施工过程中形成的各类影像资料;

15.需要提供的其他审计资料。

(二)修缮工程项目

1.项目管理部门发出的施工通知及办公会纪要等其他相关立项依据;

2.经审核的工程预算书;

3.工程招标投标相关资料;

4.工程施工图及竣工图;

5.工程施工合同及其补充协议;

6.隐蔽验收资料及竣工验收资料;

7.工程设计变更及经济技术签证资料;

8.施工单位编制的工程结算书(含软件版);

9.工程维修前的原貌图片及施工过程中形成的影像资料;

10.需要提供的其他审计资料。

第九条  基本建设、维修、装饰工程竣工结算审计内容包括:

1.施工单位资质及取费等级审查;

2.工程质量验收证明资料审查;

3.工程设计变更资料及现场签证资料审查;

4.隐蔽工程资料审查; 

5.工程量现场勘验;

6.工程量计算书审查;

7.工程主要材料市场询价及价格审核;

8.工程结算书审查,包括定额套用及工程取费等内容的审查。

第十条  竣工结算审计计价办法

(一)由各级发改部门及建设主管部门批准立项的基本建设工程及修缮工程,应以现行的计价定额及其配套文件为依据,严格执行工程招投标文件及工程施工合同关于工程计价的相应约定。其中,材料价格有投标报价的应按投标报价执行;没有投标报价的,应按四川省及绵阳市造价管理站公布的信息价为准;没有信息价的,由审计部门或承接审计项目的中介审计机构以询价等方式进行核定。

(二)由学校及校内工程管理部门立项、由学校后勤集团组织实施的零星修缮工程,应在施工合同中明确具体计价方式并严格按合同约定方式编制工程竣工结算书。

1.在清单计价方式下,应以现行的计价定额及其配套文件为依据,其中,材料价格有投标报价的应按投标报价执行;没有投标报价的,应按四川省及绵阳市造价管理站公布的信息价为准;没有信息价的,由审计部门或承接审计项目的中介审计机构以询价等方式进行核定。安全文明施工费和税金按规定计取,规费严格执行亮证取费制度,无取费证则不计取规费。

2.工程采用总价包干方式进行结算的,应在工程实施前签订总价包干协议,且包干价应经学校审计部门审定。包干价工程竣工后,项目管理部门及审计部门应对包干内容进行审计验收,并由审计部门在工程结算资料上签订审计意见后方可进行结算。

第十一条  工程竣工结算审计过程中,施工单位应委派专人全程配合审计工作开展(所委派人员应由施工单位出具法定代表人授权委托书,并在授权委托书中明确受托人具体权限),具体包括配合审计人员做好工程现场勘验、根据审计方通知按时与审计方进行工程价量核对等。审计部门或承接审计项目的中介审计机构应做好审计过程记录,阶段性审计结果应由审计方与施工方共同签字确认。

第十二条  工程结算审计初审工作结束后,审计部门或承接审计项目的中介审计机构出具审核报告(征求意见稿),与施工单位交换审计意见。审计方与施工方在核对工程造价的过程中存在争议双方无法达成一致时,可共同向四川省工程造价管理总站提出咨询,如仍无法达成一致的,可按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。施工单位对审核报告无异议时,应在《建设工程造价编审确认表》上签字、盖章,确认工程结算审计结果。根据施工单位签字、盖章确认的审计结果,审计部门出具正式审计报告。

第十三条  各类工程的竣工结算审计工作,由学校审计部门统一归口管理。其中,项目总投资在50万元及以下的修缮工程审计由学校审计部门自行审计。项目总投资在50万元以上的基建、修缮工程由学校审计部门委托社会中介审计,审计的相关费用按照有关规定支付。

第十四条  各类工程项目的竣工结算工作必须坚持实事求是、依法合规的原则,严禁施工单位在结算过程中高估冒算、弄虚作假。竣工结算审计的核减率超过5%或审计核增的部分,其对应的审计费用由施工单位承担;当竣工结算审计的核减率在5%(含5%)以下时,其审计费用由建设单位承担。审计费用的计算按四川省物价局关于工程造价咨询服务收费标准及合同的约定执行。

工程项目管理部门应将本条款内容列入工程施工承包合同专用条款,作为工程费用结算与支付的依据之一。

第十五条  对在工程项目管理中,因工作失职、失误、乱签证造成重大经济损失的,审计部门在职权范围内作出审计决定或向学校提出处理建议,构成犯罪的移交国家司法机关处理。

第十六条  审计人员应严格执行审计工作八不准,坚持廉洁从审。对审计人员在审计中,利用职权谋取私利、接受或向施工单位索要贿赂的,弄虚作假、隐瞒事实真相、徇私舞弊的,玩忽职守、给国家和学校造成经济损失的,学校将视情节轻重给予党纪、政纪处分,构成犯罪的移交司法机关处理。

第十七条  本办法由审计法规处负责解释。

第十八条  本办法自发布之日起施行。

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